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宿迁中石油昆仑燃气有限公司非民用管道天然气定价成本监审报告
发布时间: 2017-09-29   访问量:0   保护视力色:

我局于2017年5月10日起对宿迁中石油昆仑燃气有限公司2015年度-2016年度非民用管道天然气定价成本实施了监审,现将有关情况报告如下:

一、被监审单位基本情况

宿迁中石油昆仑燃气有限公司,位于宿迁经济开发区开发区大道1号,法定代表人:李旭东,单位类型:有限责任公司,公司注册资本3000万元整,年供气量1.3亿立方米。经营范围:天然气管道储运、销售;城市天然气管道建设,CNG汽车加气等等。公司在2005年4月12日由中石油天然气管道燃气投资有限公司出资2940万元(占股比98%)和宿迁日报社出资60万元(占股比2%)共同成立,2009年7月1日起中国石油天然气集团有限公司进行板块整合纳入中石油昆仑燃气有限公司投资管理。目前,综合管网1300千米,建设加气站3座。

二、成本监审依据

(一)《中华人民共和国价格法》;

(二)《江苏省价格条例》;

(三)《政府制定价格成本监审办法》;

(四)《江苏省政府制定价格成本监审办法》;

(五)《江苏省政府制定价格成本监审办法实施细则》;

(六)《定价成本监审一般技术规范(试行)》;

(七)《江苏省政府制定价格成本监审通则》;

(八)《江苏省管道燃气定价成本监审办法》(试行);

(九)《江苏省政府制定价格成本监审程序规定》;

(十)《定价成本监审一般技术规范(试行)》;

(十一)其他有关文件材料。

三、成本监审程序

2017年4月24日,成本分局向宿迁中石油昆仑燃气有限公司发出了《成本监审通知书》,4月28日本局收到被监审单位上报成本资料后,即对该资料进行了初步审核,初审合格后于5月10日~6月20日进行实地监审。6月24日形成实地审核报告(截止至7月20日与宿迁中石油昆仑燃气有限公司进行了初步沟通并达成一致)。我局于7月24日对《实地审核情况报告》进行初审。市物价局于7月31日召开成本监审集体审议会议。8月2日根据集体审议结论向宿迁中石油昆仑燃气有限公司送达《成本监审意见告知书》,该单位在规定时间内未提出异议在上述基础上形成本报告。

四、被监审项目基本情况

非居民用管道天然气的主要成本由购气成本、输配成本、期间费用(销售费用、管理费用和财务费用)以及营业税金及附加构成。2015年和2016年,非居民用管道天然气销售收入分别为390263647.53元和292103883.37元。现行销售价格:工商服务业用管道天然气最高销售价格为每立方米3.10元,下浮不限。车用天然气销售价格为每立方米3.6元。

五、成本费用审核情况

(一)成本费用审核思路:先审核非民用管道天然气供、售气量,对于直接费用直接计入成本,对于输配成本在民用与非民用之间按照收入比例进行分配(其中母站的费用全额计入非民用天然气成本),对期间费用中的管理费用和财务费用采取二次分摊的办法,先按照收入比在主营业务与其他业务之间分摊,然后再按照收入比在民用与非民用管道天然气之间分配。销售费用直接在民用与非民用管道天然气之间分配。

(二)重要项目审核方法:先审核非民用管道天然气供、售气量,对于直接费用直接计入成本,对于输配成本在民用与非民用之间按照收入比例进行分配(其中母站的费用全额计入非民用天然气成本),对期间费用中的管理费用和财务费用采取二次分摊的办法,先按照收入比在主营业务与其他业务之间分摊,然后再按照收入比在民用与非民用管道天然气之间分配。销售费用直接在民用与非民用管道天然气之间分配。

(三)成本项目核增核减情况及理由

1、2015年成本核增、核减情况及原因说明

(1)购气成本:申报供气量为144131959.00立方米,审核114051623.40立方米,核减30080335.65立方米,购气成本为申报数350568623.93元,审核279426477.20元,核减71142146.72元。

理由:公司上报的数据中包含居民用管道天然气的供气量和购气费用,在这里予以剥离。

(2)输配成本:申报21346389.90元,审核17735032.17元,核减3611357.73元,原因分析如下:

①职工薪酬-职工工资:申报2605984.7元,审核2240196元,核减365788.7元。

理由:根据《江苏省管道燃气定价成本监审办法(试行)》(苏价本【2010】228号)第十四条“职工工资原则上据实核定,但人均工资最高不得超过统计部门公布的当地城镇在岗职工平均工资的1.2倍”。经查,2015年统计部门公布的在岗职工年平均工资为53338元,1.2倍为64005.6元。

②职工薪酬-住房公积金、工会经费、职工教育经费申报数分别为283626.00元、52119.69元、65149.62元,审核数分别为268823.52元、44803.92元、56004.9元,分别核减14802.48元、7315.77元、9144.72元。

理由:根据《江苏省管道燃气定价成本监审办法(试行)》第十五条“社会保险、住房公积金等社会保障费计提基数按照核定的职工工资总额确定,计提比例按当地政府规定的比例确定,超过规定计提比例的不得计入定价成本。”

③职工薪酬-其他:申报数180847.82元,审核数为54474元,核减126373.82元。

理由:根据《江苏省政府制定价格成本监审通则》(苏价规【2015】1号)第十七条“经营者为投资者或在岗职工支付的补充保险、商业保险、企业年金不得计入定价成本”。

④固定资产折旧-管网折旧:申报数13892810.20元,审核数为10805055.16元,核减3087755.04元。

理由:根据《江苏省管道燃气定价成本监审办法(试行》第十六条“固定资产原值和折旧的核定,按照《定价成本监审专业技术规范-固定资产折旧计提》(苏价本【2013】265号)的有关规定执行。”由此对企业固定资产的折旧年限进行调整。

⑤其他费用:申报数368651.75,核定数368474.55元,核减177.2元。

理由:根据《江苏省管道燃气定价成本监审办法(试行》第二十一条“业务招待费按照监审年度实际发生额的60%部分计入定价成本,但最高不得超过当年营业收入的5‰”。

(3)期间费用-销售费用:申报20805500.48元,审核19849023.7元,核减956476.78元。

理由:同输配成本各项费用核减理由。

(4)期间费用-管理费用:申报19034796.17元,审核14507840.23元,核减4526955.94元。

理由:同输配成本各项费用核减理由。

(5)期间费用-财务费用:申报-1290122.37元,审核90710.96元,核减-1380833.33元。

理由:将企业未分配利润形成的资金投资收益予以剥离。     

(6)营业税金及附加:申报数4002727.45元,审核数1768875.92元,核减2233851.53元。

理由:企业申报数中包含其他业务税金及附加,在这里予以剥离。

(7)成本冲减项目:对管理费用、财务费用按照主营业务和其他业务收入比例进行首次摊销,然后在民用与非民用天然气之间按收入比进行二次摊销。销售费用和营业税金及附加在民用与非民用管道天然气之间按照收入比进行摊销。对于除母站外的输配成本在民用与非民用之间按照收入比例进行分配。共同计冲减总成本8002361.63元。

2、2016年成本核增、核减情况及原因说明

购气成本:申报供气量为138797153.16立方米,审核108244888.29立方米,核减305522664.87立方米,购气成本为271381379.65元,审核218654674.35元,核减52726705.3元。

理由:公司上报的数据中包含居民用管道天然气的供气量和购气费用,在这里予以剥离。

(2)输配成本:申报22111946.64元,审核18981379.14元,核减3130567.5元,原因分析如下:

①职工薪酬-其他:申报数163469.51元,审核数为56159.00元,核减107310.51元。

理由:根据《江苏省政府制定价格成本监审通则》(苏价规【2015】1号)第十七条“经营者为投资者或在岗职工支付的补充保险、商业保险、企业年金不得计入定价成本”。

②固定资产折旧-管网折旧:申报数14705570.88元,审核数为11683773.89元,核减3021796.99元。

理由:根据《江苏省管道燃气定价成本监审办法(试行》第十六条“固定资产原值和折旧的核定,按照《定价成本监审专业技术规范-固定资产折旧计提》(苏价本【2013】265号)的有关规定执行。”由此对企业固定资产的折旧年限进行调整。

③其他费用:申报数1490435.15元,核定数1488975.15元,核减1460元。

理由:根据《江苏省管道燃气定价成本监审办法(试行》第二十一条“业务招待费按照监审年度实际发生额的60%部分计入定价成本,但最高不得超过当年营业收入的5‰”。

(3)期间费用-销售费用:申报20459992.21元,审核20151470.24元,核减308521.97元。

理由:同2015年各项费用核减理由。

(4)期间费用-管理费用:申报16167402.00元,审核11478259.44元,核减4689142.56元。

理由:同2015年各项费用核减理由。

(5)期间费用-财务费用:申报-1252388.24元,审核111573.23元,核减-1363961.47元。

理由:将企业未分配利润形成的资金投资收益予以剥离。   

(6)营业税金及附加:申报数4238419.56元,审核数1034798.35元,核减3203621.21元。

理由:企业申报数中包含其他业务税金及附加,在这里予以剥离。

(7)成本冲减项目:对管理费用、财务费用和综合税金及附加按照主营业务和其他收入比例进行首次摊销,然后在民用与非民用天然气之间按收入比进行二次摊销。销售费用和营业税金及附加在民用与非民用管道天然气之是按照收入比进行摊销。对于除母站外的输配成本在民用与非民用之间按照收入比例进行分配。资产减值损失616497.75元也在此予以冲减。共计冲减总成本9969495.85元。

六、成本监审结论

宿迁中石油昆仑燃气有限公司上报管道天然气2015年总定价成本为414467915.56元,单位定价成本为每立方米2.87元;2016年总定价成本为333106751.82元,单位定价成本为2.40元。经审核,核定该单位2015年度定价总成本为325001643.26元,单位定价成本为每立方米2.85元,2016年度定价总成本为260180180.89元,单位成本为每立方米2.40元,2015~2016年度非居民用管道天然气总定价成本为582758907.22元,售气总量222296511.44立方米,单位定价成本为每立方米2.63元。

七、其他事项说明

(一)本报告是根据宿迁中石油昆仑燃气有限公司所提供的成本资料、审计报告、会计报表、原始凭证及其他文件资料作出的,资料的真实性、合法性由被监审单位负责。

(二)本监审机构及参加本次监审的工作人员与被监审单位无任何利害关系。

(三)本报告仅供价格决策使用,不得用作其他事项。

附件:非民用管道天然气定价成本核定表

 

 

 

 

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